{"id":4931,"date":"2015-07-06T18:28:27","date_gmt":"2015-07-06T18:28:27","guid":{"rendered":"http:\/\/iconic-caribbean.com\/eb5\/?page_id=4931"},"modified":"2020-03-26T15:16:22","modified_gmt":"2020-03-26T15:16:22","slug":"more-information","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/iconic-caribbean.com\/es\/more-information\/","title":{"rendered":"Informaci\u00f3n Adicional"},"content":{"rendered":"[vc_row][vc_column width=”1\/6″][\/vc_column][vc_column width=”2\/3″][mk_padding_divider size=”30″][mk_fancy_title tag_name=”h2″ style=”false” color=”#393836″ size=”32″ font_weight=”bold” font_style=”inhert” letter_spacing=”0″ margin_top=”0″ margin_bottom=”40″ font_family=”none” align=”center”]Informaci\u00f3n Adicional[\/mk_fancy_title][vc_row_inner][vc_column_inner width=”1\/2″][mk_button dimension=”flat” corner_style=”pointed” size=”medium” outline_skin=”dark” outline_active_color=”#ffffff” outline_hover_color=”#333333″ bg_color=”#b5121b” btn_hover_bg=”#252525″ text_color=”light” icon_anim=”none” url=”http:\/\/iconic-caribbean.com\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Tax-Acts-20-22.pdf” target=”_blank” align=”center” fullwidth=”false” button_custom_width=”0″ margin_top=”0″ margin_bottom=”15″]Leyes Fiscales Descargar PDF[\/mk_button][\/vc_column_inner][vc_column_inner width=”1\/2″][mk_button dimension=”flat” corner_style=”pointed” size=”medium” outline_skin=”dark” outline_active_color=”#ffffff” outline_hover_color=”#333333″ bg_color=”#b5121b” btn_hover_bg=”#252525″ text_color=”light” icon_anim=”none” url=”http:\/\/iconic-caribbean.com\/eb5\/wp-content\/uploads\/2015\/07\/One-PGRS-REV-MAR-2014.pdf” target=”_blank” align=”center” fullwidth=”false” button_custom_width=”0″ margin_top=”0″ margin_bottom=”15″]5 Leyes del DDEC Descargar[\/mk_button][\/vc_column_inner][\/vc_row_inner][mk_padding_divider size=”30″][mk_padding_divider size=”30″][mk_padding_divider size=”30″][vc_column_text disable_pattern=”false” align=”center” margin_bottom=”10″]\nPUERTO RICO Y ESTADOS UNIDOS<\/strong>
\nPARA TITULARES DE VISAS EB-5 QUE SE CONVIERTEN EN
\nRESIDENTES LEGALES DE PUERTO RICO <\/strong>[\/vc_column_text][mk_padding_divider size=”30″][vc_column_text disable_pattern=”false” align=”left” margin_bottom=”10″]<\/strong><\/p>\n

Ciudadanos Extranjeros (\u201cCiudadanos Extranjeros\u201d) que han obtenido estatus de residente permanente de Estados Unidos (\u201cEE.UU.\u201d) (ej. el derecho a vivir y trabajar en EE.UU. sin l\u00edmite de tiempo) y se convierten en residentes legales de Puerto Rico (\u201cBFR-PR\u201d) conforme a <\/span>la <\/span>categor\u00eda de visa para inmigrantes de quinta preferencia basada en el empleo (\u201cCategor\u00eda EB-5\u201d), pueden aprovechar los beneficios fiscales otorgados por la interacci\u00f3n de la <\/span>Ley Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico,<\/span> Ley 22 de 17 de enero de 2012 (\u201cLey 22\u201d), y la Ley para Promover la Exportaci\u00f3n de Servicios a Puerto Rico, Ley 20 de 17 de enero de 2012 (\u201cLey 20\u201d) y ciertas provisiones del C\u00f3digo de Rentas Internas de Estados Unidos de 1986, como enmendado (el \u201cUS-IRC\u201d).<\/span><\/p>\n

Espec\u00edficamente, conforme a la interacci\u00f3n entre la Ley 22 y las secciones 933 y 937 del US-IRC, si los Ciudadanos Extranjeros se convierten en BFR-PR y obtienen una concesi\u00f3n de exenci\u00f3n contributiva bajo la Ley 22, su ingreso por intereres y dividendos y su ganancia de capital a corto y largo plazo por venta de valores est\u00e1n exentos del pago de contribuciones en P.R. y EE.UU. hasta el 31 de diciembre de 2035; con tal de que el inter\u00e9s, dividendos y ganacias de capital, como proceden, constituyan una fuente de ingreso en Puerto Rico conforme a las reglas de fuente de ingreso de US-IRC.<\/span><\/p>\n

Generalmente, los intereses y dividendos de emisores de EE.UU. y emisores extranjeros no califican como fuente de ingreso en P.R. y est\u00e1n sujetas a contribuciones federales en EE.UU., pero hay fondos mutuos de P.R. (y pueden crearse instrumentos de inversi\u00f3n de prop\u00f3sito especial) que permiten que Ciudadanos Extranjeros inviertan indirectamente en acciones y valores de renta fija de emisores de EE.UU. y emisores extranjeros y reciban dividendos e intereses de fuentes en P.R. exentos del pago de contribuciones en P.R. y EE.UU. <\/span><\/p>\n

Generalmente, las ganacias de capital por la venta de valores adquiridos y vendidos durante el a\u00f1o contributivo en que los Ciudadanos Extranjeros son BFR-PR constituyen una fuente de ingreso en P.R. exento del pago de contribuciones en P.R. y EE.UU. Pero, si las ganacias de capital a corto y largo plazo son el resultado de valores que pertenec\u00edan al Ciudadano Extranjero al momento de hacerse BFR-PR, la exenci\u00f3n en P.R. y EE.UU. est\u00e1 limitada a la apreciaci\u00f3n en valor durante el per\u00edodo de residencia en P.R.; salvo que los valores se vendan luego de 10 a\u00f1os de residencia en P.R., la ganancia est\u00e1 sujeta a s\u00f3lo al 5% de contribuciones en P.R. Si los valores no cotizan en la Bolsa de Valores, la apreciaci\u00f3n en valor se computa a base del per\u00edodo de tenencia del valor durante el cual el Ciudadano Extranjero ha sido BFR-PR y por lo tanto no necesariamente refleja apreciaci\u00f3n real en valor.<\/span><\/p>\n

Para convertirse en BFR-PR, el Ciudadano Extranjero debe satisfacer una prueba de presencia f\u00edsica, una prueba de hogar contributivo y una prueba de conexi\u00f3n m\u00e1s cercana durante el a\u00f1o contributivo completo.<\/span><\/p>\n

La prueba de Presencia F\u00edsica se cumple si el Ciudadano Extranjero satisface alguno de los siguientes requisitos: <\/span><\/p>\n

(a) presencia f\u00edsica en Puerto Rico por al menos 183 d\u00edas durante el a\u00f1o contributivo;<\/span><\/p>\n

(b) presencia f\u00edsica en Estados Unidos que no exceda 90 d\u00edas durante el a\u00f1o contributivo;<\/span><\/p>\n

(c) presencia f\u00edsica en Puerto Rico un m\u00ednimo de 549 d\u00edas durante el per\u00edodo de tres a\u00f1os que incluye el a\u00f1o contributivo actual y los dos a\u00f1os contributivos anteriores, mientras el Ciudadano Extranjero est\u00e9 tambi\u00e9n presente en Puerto Rico por un m\u00ednimo de 60 d\u00edas durante cada a\u00f1o del periodo de tres a\u00f1os.\u00a0<\/span><\/p>\n

(d) no tiene \u201cingresos devengados\u201d<\/span> de fuentes dentro de Estados Unidos (ej. compensaci\u00f3n generada por el Ciudadano Extranjero en Estados Unidos en exceso de $3,000 por trabajo o servicios personales), y presencia f\u00edsica en Puerto Rico por m\u00e1s d\u00edas que en Estados Unidos; <\/span><\/p>\n

o<\/span><\/p>\n

(e) \u201cninguna conexi\u00f3n significativa\u201d<\/span> con Estados Unidos.<\/span><\/p>\n

El Ciudadano Extranjero no tiene una \u201cconexi\u00f3n significativa\u201d<\/span> con Estados Unidos si \u00e9l o ella no tiene (i) hogar permanente en Estados Unidos (incluyendo cualquier alojamiento, casa, apartmento o cuarto amueblado que est\u00e9 disponible a todas horas, continuamente y no s\u00f3lo para estad\u00edas de corta duraci\u00f3n); (ii) un c\u00f3nyuge, o hijo que no haya alcanzado la edad de 18, cuyo lugar de domicilio principal sea en Estados Unidos (a menos que el c\u00f3nyuge est\u00e9 legalmente separado bajo sentencia de divorcio o separaci\u00f3n permanente; el hijo viva en Estados Unidos con el progenitor que tiene su patria potestad o el hijo est\u00e1 en Estados Unidos como estudiante); o (iii) una inscripci\u00f3n vigente para votar en Estados Unidos.<\/span><\/p>\n

Para cumplir con la \u201cprueba de hogar contributivo\u201d, el lugar de trabajo regular o principal (de ser m\u00e1s de uno) del Ciudadano Extranjero debe establecerse en P.R.\u00a0 <\/span>Ante la ausencia de dicho lugar de trabajo regular o principal debido a la naturaleza del trabajo del Ciudadano Extranjero o porque el Ciudadano Extranjero est\u00e1 empleado o retirado, su domicilio regular \u201cen un sentido real y substancial\u201d ser\u00e1 considerado \u201chogar contributivo\u201d.<\/span><\/p>\n

Finalmente, para cumplir con la prueba de conexi\u00f3n m\u00e1s cercana, el Ciudadano Extranjero debe tener conexiones m\u00e1s significativas con P.R. que con Estados Unidos u otro pa\u00eds extranjero. Los siguientes son algunos de los factores que se toman en consideraci\u00f3n para determinar si se cumple con la prueba de \u201cconexi\u00f3n m\u00e1s cercana\u201d: <\/span><\/p>\n

(a) la ubicaci\u00f3n del hogar permanente del Ciudadano Extranjero; <\/span><\/p>\n

(b) la ubicaci\u00f3n de la familia del Ciudadano Extranjero;<\/span><\/p>\n

(c) la ubicaci\u00f3n de las pertenecias personales del Ciudadano Extranjero, como autom\u00f3viles, mobiliario, vestimenta y joyas propiedad del Ciudadano Extranjero y su familia;<\/span><\/p>\n

(d) la ubicaci\u00f3n de las organizaciones sociales, pol\u00edticas, culturales y religiosas con las que el Ciudadano Extranjero tiene una relaci\u00f3n; <\/span><\/p>\n

(e) la ubicaci\u00f3n donde el Ciudadano Extranjero conduce sus actividades rutinarias de banca personal;<\/span><\/p>\n

(f) la ubicaci\u00f3n donde el Ciudadano Extranjero conduce sus actividades de negocio (aparte de aquellas que constituyen el hogar contributivo del Ciudadano Extranjero); <\/span><\/p>\n

(g) la ubicaci\u00f3n de la jurisdicci\u00f3n en donde el Ciudadano Extranjero mantiene una licencia de conducir;<\/span><\/p>\n

(h) la ubicaci\u00f3n de la jurisdicci\u00f3n en donde el Ciudadano Extranjero vota; y<\/span><\/p>\n

(i) el pa\u00eds de residencia designado por el Ciudadano Extranjero en todo formulario gubernamental, documento y declaraci\u00f3n fiscal oficial.\u00a0<\/span><\/p>\n

Los Ciudadanos Extranjeros pueden aprovecharse adem\u00e1s de la Ley 20 y disfrutar una tasa contributiva reducida de 4% durante un per\u00edodo de 20 a\u00f1os (<\/b>renovable por un t\u00e9rmino adicional de 10 a\u00f1os) sobre el ingreso relacionado a ciertos \u201cservicios elegibles\u201d que no tengan v\u00ednculo con P.R. a personas no residentes de P.R. Espec\u00edficamente, los siguientes tipos de servicios califican para los incentivos de la Ley; provisto que los servicios se ofrezcan a personas no residentes y se cumpla el requisito de \u201cno tener v\u00ednculo\u201d con P.R.: (i) actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo (R&D, en ingl\u00e9s); (ii) publicidad y relaciones p\u00fablicas; (iii) consultor\u00eda econ\u00f3mica, ambiental, tecnol\u00f3gica, cient\u00edfica, gerencial, mercadeo, recursos humanos, inform\u00e1tica y auditor\u00eda; (iv) consultor\u00eda en asuntos relacionados a comercio y negocios; (v) arte comercial y servicios gr\u00e1ficos; (vi) producci\u00f3n de planos de construcci\u00f3n, servicios de arquitectura e ingenier\u00eda y manejo de proyectos; (vii) servicios profesionales tales como, servicios legales, financieros y de contabilidad; (viii) sedes corporativas; (ix) centros de procesamiento electr\u00f3nico de informaci\u00f3n; (x) desarrollo de programas computadorizados; (xi) <\/b>telecomunicaciones de data y voz entre personas localizadas fuera de Puerto Rico; (xii) centros de llamadas; (xiii) servicios provistos por centros de servicios compartidos, incluidos pero no limitados a, contabilidad, finanzas, asuntos tributarios, auditor\u00eda, mercadeo, ingenier\u00eda, control de calidad, recursos humanos, comunicaciones, procesamiento electr\u00f3nico de informaci\u00f3n y otros servicios administrativos centralizados; (xiv) centros de almacenaje y distribuci\u00f3n; (xv) servicios educativos y de entrenamiento; (xvi) servicios m\u00e9dicos y laboratorios; (xvii) banca de inversi\u00f3n y otros servicios financieros; y (xviii) cualquier otro servicio que el gobierno de Puerto Rico determine debe ser tratado como servicio elegible. <\/b><\/span><\/p>\n

Adem\u00e1s, si los servicios son provistos por una corporaci\u00f3n organizada bajo las leyes de P.R. o por una entidad que es tratada como entidad de tr\u00e1nsito para prop\u00f3sitos fiscales de EE.UU. que sea propiedad de un Ciudadano Extranjero, el ingreso generado por la entidad por prestaci\u00f3n de los servicios no estar\u00e1 sujeto a contribuciones federales en EE.UU. siempre que los servicios sean prestados exclusivamente en P.R.<\/span><\/p>\n

Para beneficiarse de los incentivos provistos en la Ley para Promover la Exportaci\u00f3n de Servicios a Puerto Rico, un decreto de exenci\u00f3n contributiva debe ser solicitado y emitido por el Secretario del Departamento de Desarrollo Econ\u00f3mico y Comercio de Puerto Rico. Este decreto de exenci\u00f3n se considera un contrato con el gobierno de Puerto Rico que debe estar protegido de revocaci\u00f3n o enmienda por legislaci\u00f3n subsiguiente por la prohibici\u00f3n contra la alteraci\u00f3n de contratos de la Constituci\u00f3n de P.R.<\/span><\/p>\n

INCENTIVOS CONTRIBUTIVOS UNICOS SOBRE INGRESOS Y PATRIMONIO <\/b><\/span><\/p>\n

PARA TITULARES DE VISAS EB-5 QUE SE CONVIERTEN EN <\/b><\/span><\/p>\n

RESIDENTES LEGALES DE PUERTO RICO<\/b><\/span><\/p>\n

Beneficios Fiscales sobre Ingresos<\/b><\/span><\/p>\n

Un ciudadano extranjero (\u201cCiudadanos Extranjeros\u201d) que recibe estatus de residente permanente de Estados Unidos (\u201cEE.UU.\u201d) (ej. el derecho a vivir y trabajar en EE.UU. sin l\u00edmite de tiempo) y se convierte en residente de alg\u00fan estado de EE.UU. o del Distrito de Colombia conforme a <\/span>la <\/span>categor\u00eda de visa para inmigrantes de quinta preferencia basada en el empleo (\u201cCategor\u00eda EB-5\u201d), estar\u00e1 sujeto al pago de contribuciones federales en EE.UU. hasta un m\u00e1ximo de 39.6% (o hasta un m\u00e1ximo de 43.4% en el caso de ingreso por inversiones) sobre su ingreso mundial, m\u00e1s al pago de contribuciones estatales aplicables, si alguna. No obstante, si en cambio el Ciudadano Extranjero se convierte en residente de Puerto Rico (\u201cP.R.\u201d), estar\u00e1 sujeto al pago de contribuciones federales de EE.UU. y de P.R. sobre su ingreso mundial (con la disponibilidad de recibir un cr\u00e9dito por impuestos pagados en el extranjero para evitar la doble tributaci\u00f3n), <\/b>pero su ingreso de fuentes en P.R. no estar\u00e1 sujeto al pago de contribuciones federales en EE.UU. Adem\u00e1s podr\u00e1 obtener <\/b>un <\/b>decreto de exenci\u00f3n contributiva bajo la Ley <\/span>Para Incentivar el Traslado de Individuos Inversionistas a Puerto Rico,<\/span> Ley 22 de 17 de enero de 2012 (\u201cLey 22\u201d), conforme a la cual su ingreso por intereses y dividendos y sus ganancias de capital a corto y largo plazo por la venta de valores adquiridos luego de convertirse en residente legal de P.R. estar\u00e1n exentos del pago de contribuciones en P.R. La exenci\u00f3n en P.R. sobre intereses y dividendos no hace sentido en el caso de intereses y dividendos pagados por entidades organizadas en EE.UU. u otro lugar fuera de P.R., porque tal ingreso por intereses o dividendos generalmente no es un ingreso con fuente en P.R. y estar\u00e1 sujeto al pago de contribuciones federales en EE.UU. No obstante, las ganancias de capital a corto y largo plazo por la venta de cualquier valor (independientemente del lugar donde est\u00e9 organizado el emisor) y los dividendos e intereses pagados por entidades en P.R., generalmente se benefician de exenci\u00f3n contributiva en P.R. y EE.UU.\u00a0 <\/span>Adicionalmente, hay algunos instrumentos de inversi\u00f3n que permiten al Ciudadano Extranjero invertir indirectamente en acciones de emisores en EE.UU y el extranjero y obtener intereses y dividendos que califiquen como fuente de ingreso en P.R. que estar\u00edan exentos del pago de contribuciones en P.R. y EE.UU.\u00a0 <\/span>Finalmente, el Ciudadano Extranjero que se convierte en residente de P.R. puede establecer ciertas operaciones en P.R. (ej. operaciones para proveer servicios desde P.R. a personas no residentes de P.R., operaciones de manufactura, turismo y agricultura, entre otros) que estar\u00edan sujetas a una tasa contributiva reducida (ej. 4%), generalmente no estar\u00edan sujetas al pago de contribuci\u00f3n federal estatal en EE.UU. y cuyos dividendos estar\u00edan generalmente exentos de impuestos sobre el ingreso en P.R. y EE.UU.<\/span><\/p>\n

Beneficios Fiscales sobre Patrimonio<\/b><\/span><\/p>\n

Si el Ciudadano Extranjero se <\/b>convierte en residente de cualquier estado de EE.UU. y al momento de su fallecimiento tiene domicilio en EE.UU., su patrimonio a nivel mundial estar\u00e1 sujeto a un pago de contribuci\u00f3n federal en EE.UU. de hasta 40% hasta el punto que su patrimonio mundial exceda el cr\u00e9dito de $5,000,000 (ajustado por inflaci\u00f3n). No obstante, si en cambio el Ciudadano Extranjero se convierte en residente de P.R. y al momento de su fallecimiento tiene domicilio en P.R., s\u00f3lo la parte de su patrimonio que consista en \u201cpropiedad localizada dentro de EE.UU\u201d, si alguna, estar\u00e1 sujeta al pago de contribuci\u00f3n federal en EE.UU. Los activos del patrimonio localizados en P.R. y cualquier otro lugar fuera de EE.UU. no estar\u00e1n sujetos al pago de contribuci\u00f3n federal en EE.UU. Adem\u00e1s, si el Ciudadano Extranjero se convierte en residente de P.R. y al momento de su fallecimiento tiene domicilio en P.R., \u201cla propiedad localizada en P.R.\u201d que forma parte del patrimonio estar\u00e1 totalmente exenta del pago de contribuciones en P.R. El patrimonio estar\u00e1 expuesto a un impuesto en P.R. de 10% en los activos que no sean \u201cpropiedad localizada en P.R.\u201d pero una cuidadosa planificaci\u00f3n puede resultar en no pagar impuestos en activos localizados fuera de P.R. y EE.UU.<\/span><\/p>\n

Finalmente, si el Ciudadano Extranjero se convierte en ciudadano de EE.UU. al naturalizarse en P.R. (luego de un per\u00edodo de residencia exclusiva dentro de P.R. que equivalga o exceda el m\u00ednimo de a\u00f1os de residencia en EE.UU. requerido para convertirse en ciudadano), el Ciudadano Extranjero continuar\u00e1 siendo tratado como un extranjero no-residente para efectos fiscales de EE.UU. mientras el Ciudadano Extranjero tenga su domicilio en P.R. al momento de su fallecimiento.<\/span><\/p>\n

El precedente resumen sobre beneficios fiscales fue preparado por Fernando Goyco-Covas y Ricardo Mu\u00f1iz, socios de asuntos tributarios en Adsuar Mu\u00f1iz Goyco Seda & P\u00e9rez-Ochoa, P.S.C.\u00a0 <\/span>Para informaci\u00f3n adicional se puede comunicar con Fernando Goyco-Covas al (787) 281-1802 o por correo electr\u00f3nico: goyco@amgprlaw.com<\/a> o Ricardo Mu\u00f1iz al (787) 281-1818 o por correo electr\u00f3nico: muniz@amgprlaw.com<\/a>.<\/b><\/span><\/p>\n[\/vc_column_text][mk_padding_divider size=”30″][\/vc_column][vc_column width=”1\/6″][\/vc_column][\/vc_row]\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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